Esta publicación se centra en el tratamiento fiscal de las operaciones financieras realizadas por particulares en España. Su pretensión es la de ser una guía en el sentido de proporcionar una orientación que permita dilucidar de manera ordenada el camino a seguir para identificar las repercusiones tributarias derivadas de la realización de tales operaciones.
El análisis de la fiscalidad aplicable a las operaciones financieras se lleva a cabo mediante un enfoque dual: por un lado, identificando el tratamiento de cada una de ellas dentro de las distintas figuras impositivas relevantes; por otro, a partir de la consideración de cada uno de los tipos de operaciones, estudiando el impacto de los diferentes impuestos, desde una perspectiva del ciclo completo de los productos analizados. Con carácter complementario, se efectúa una aproximación a la planificación fiscal como elemento imprescindible para la toma de decisiones.
El manual arranca con una visión de conjunto del sistema impositivo español, a fin de poner de relieve su estructura, principios, normativa básica y procedimientos esenciales de actuación. De igual manera, se exponen sucintamente las características técnicas que permiten identificar las distintas operaciones financieras. Adicionalmente, se recoge un conjunto de ilustraciones con objeto de evaluar las consecuencias fiscales ante la posible adopción de decisiones.
Idealmente, se pretende que el usuario de la Guía pudiese adquirir las siguientes competencias:
- Conocimiento de la estructura del sistema impositivo español.
- Conocimiento de las distintas fuentes normativas en materia fiscal.
- Conciencia del papel de cada impuesto en relación con las operaciones financieras.
- Identificación del impacto de la imposición en relación con los principales tipos de operaciones financieras.
- Adquisición de capacidad de análisis y de evaluación de las medidas fiscales en relación con las referidas operaciones.
- Disposición de criterios propios para orientarse en la toma de decisiones.